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Iniziativa per imposte federali eque per i coniugi / Effetti giuridici / Divieto esplicito di svantaggiare fiscalmente i coniugi

Ampliamento di un diritto

Divieto esplicito di svantaggiare fiscalmente i coniugi

concerne Cost. Art. 128 Abs. 3bisdiritto svizzero

Finora il Tribunale federale deduce dal principio generale dell'uguaglianza giuridica in che misura i coniugi possano essere gravati rispetto agli altri contribuenti. D'ora in poi la Costituzione conterrebbe un divieto esplicito di oneri maggiori per i coniugi; come debba essere attuato, l'iniziativa lo lascia aperto. Secondo il Consiglio federale è dubbio che ogni onere maggiore sarebbe escluso in ogni singolo caso; un onere maggiore per le persone non sposate rispetto a quelle sposate sarebbe a contrario ammissibile.

Traduzione automatica · Originale tedesco

Bisher leitet das Bundesgericht aus dem allgemeinen Rechtsgleichheitsgebot ab, wie Ehepaare im Vergleich zu anderen Steuerpflichtigen belastet werden dürfen. Neu stünde ein ausdrückliches Verbot von Mehrbelastungen für Ehepaare in der Verfassung; wie es umgesetzt wird, lässt die Initiative offen. Laut Bundesrat ist fraglich, ob jede Mehrbelastung in jedem Einzelfall ausgeschlossen wäre; eine Mehrbelastung Unverheirateter gegenüber Verheirateten wäre im Umkehrschluss zulässig.

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  1. diritto svizzero

    Cost. Art. 128 Abs. 3bis · SR 101interessato

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101

    Disposizione transitoria dell'art. 128 cpv. 3bis (Non svantaggiare i coniugi in materia di imposta federale diretta)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101

    Disposizione transitoria dell'art. 128 cpv. 3bis (Non svantaggiare i coniugi in materia di imposta federale diretta)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 rinvia a Cost. Art. 128 Abs. 3bis – Il termine di tre anni vale per le disposizioni d'esecuzione dell'art. 128 cpv. 3bis.
    • Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 rinvia a Cost. Art. 128 Abs. 3bis – L'ordinanza garantisce che i coniugi non siano svantaggiati secondo l'art. 128 cpv. 3bis.

  2. Effetto giuridico

    Ampliamento di un diritto · Cost. Art. 128 Abs. 3bis

    Divieto esplicito di svantaggiare fiscalmente i coniugi

    sostiene

    Die Initiative schreibt nicht vor, wie die gemeinsame Besteuerung der Ehepaare umgesetzt werden muss. Als Modelle der gemeinsamen Besteuerung stehen verschiedene Formen des Splittings sowie eine alternative Steuerberechnung zur Verfügung. Sämtliche Modelle der gemeinsamen Besteuerung sehen vor, dass der Steuersatz für Ehepaare tiefer ist als derjenige für unverheiratete Personen bei gleichem Einkommen.

    contesto

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    sostiene

    Dabei stellt sich die Frage, ob jegliche Mehrbelastungen in jedem Einzelfall ausgeschlossen wären. Zulässig wäre demgegenüber im Umkehrschluss eine Mehrbelastung von unverheirateten Personen im Vergleich zu verheirateten.

    sostiene

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    sostiene

    Die Einkommen der beiden Eheleute müssen zusammengerechnet werden und diese dürfen gegenüber anderen Personen keine Mehrbelastung erfahren. Bisher hat das Bundesgericht die Vorgaben zu den Belastungsrelationen für den Gesetzgeber aus dem allgemeinen Rechtsgleichheitsgebot hergeleitet (vgl. Ziff. 2.2). Die vorliegende Verfassungsbestimmung sieht jedoch ein ausdrückliches Verbot von Mehrbelastungen bei Ehepaaren vor.

  3. Effetto collegato

    Persone non sposate & genitori soli

    Persone non sposate: la disparità di trattamento persiste o aumenta

    L'iniziativa vieta soltanto di svantaggiare i coniugi; secondo il Consiglio federale, a contrario sarebbe ammissibile un onere maggiore per le persone non sposate rispetto a quelle sposate. Secondo la sua valutazione, l'iniziativa non realizza la neutralità rispetto allo stato civile: lo svantaggio delle persone non sposate, esistente a seconda della costellazione, persisterebbe o verrebbe addirittura accentuato. Con il calcolo alternativo dell'imposta resterebbe tale rispetto ai coniugi che oggi pagano meno; uno splitting integrale graverebbe in misura relativamente elevata sulle persone non sposate. Se i genitori soli e i genitori non sposati paghino di più dipende dall'attuazione: se perdessero la tariffa più favorevole di cui beneficiano oggi, secondo il Consiglio federale ne deriverebbero per loro oneri maggiori. Secondo il Consiglio federale, anche con il calcolo alternativo dell'imposta una coppia di coniugi paga in ogni caso meno di una persona non sposata con lo stesso reddito. Secondo i promotori dell'iniziativa, questa deve invece trattare in modo uguale tutte le coppie, indipendentemente dal modello di vita.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Die Initiative verbietet nur, Ehepaare zu benachteiligen; eine Mehrbelastung von Unverheirateten gegenüber Verheirateten wäre laut Bundesrat im Umkehrschluss zulässig. Nach seiner Einschätzung stellt die Initiative keine Zivilstandsneutralität her: Die je nach Konstellation bestehende Benachteiligung Unverheirateter würde weiter bestehen oder sogar verstärkt. Mit der alternativen Steuerberechnung bliebe sie gegenüber den Ehepaaren bestehen, die heute weniger zahlen; ein Vollsplitting würde Unverheiratete vergleichsweise hoch belasten. Ob Alleinerziehende und unverheiratete Eltern mehr zahlen, hängt von der Umsetzung ab: Verlören sie den günstigeren Tarif, den sie heute erhalten, entstünden für sie laut Bundesrat Mehrbelastungen. Ein Ehepaar zahlt laut Bundesrat auch mit der alternativen Steuerberechnung in jedem Fall weniger als eine unverheiratete Person mit gleichem Einkommen. Laut den Initiantinnen und Initianten soll die Initiative dagegen alle Paare unabhängig vom Lebensmodell gleich behandeln.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.

  4. Effetto collegato

    Coniugi con un solo reddito e con doppio reddito

    Sgravio soprattutto per i coniugi con due redditi simili

    Quali coniugi sarebbero sgravati e in che misura dipende dal modello. Con il calcolo alternativo dell'imposta prescritto dalla disposizione transitoria, secondo il Consiglio federale sarebbero sgravati soprattutto i coniugi il cui reddito è ripartito equamente tra i due. I coniugi con doppio reddito potrebbero allora pagare meno imposte dei coniugi con un solo reddito aventi lo stesso reddito complessivo; per i coniugi che oggi pagano meno delle persone non sposate non cambierebbe nulla. Secondo il Consiglio federale, la disposizione transitoria non esclude che la deduzione per coniugi e la deduzione per doppio reddito siano abolite; per i coniugi che oggi pagano meno delle persone non sposate ciò equivarrebbe a un aumento d'imposta. I promotori dell'iniziativa ritengono la pura imposizione individuale svantaggiosa per i coniugi con un solo reddito; il calcolo alternativo dell'imposta unirebbe i vantaggi dell'imposizione attuale e dell'imposizione individuale senza i loro svantaggi.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Welche Ehepaare wie stark entlastet würden, hängt vom Modell ab. Mit der alternativen Steuerberechnung, die die Übergangsbestimmung vorschreibt, würden laut Bundesrat vor allem Ehepaare entlastet, deren Einkommen gleichmässig auf beide verteilt ist. Zweiverdienerehepaare könnten dann weniger Steuern zahlen als Einverdienerehepaare mit gleichem Gesamteinkommen; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, änderte sich nichts. Nach Auffassung des Bundesrates schliesst die Übergangsbestimmung nicht aus, dass der Verheirateten- und der Zweiverdienerabzug aufgehoben werden; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, wäre das eine Steuererhöhung. Die Initiantinnen und Initianten halten die reine Individualbesteuerung für nachteilig für Einverdienerehepaare; die alternative Steuerberechnung vereine die Vorteile der heutigen Besteuerung und der Individualbesteuerung ohne deren Nachteile.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.

  5. Effetto collegato

    Onere fiscale dei coniugi

    I coniugi non devono più pagare più imposte delle persone non sposate

    Oggi, per l'imposta federale diretta, i coniugi sono tassati congiuntamente, le coppie non sposate individualmente. A seconda della costellazione, i coniugi pagano quindi più o meno di una coppia non sposata in condizioni analoghe: tendenzialmente di più con redditi elevati e ripartizione equilibrata, di meno con redditi bassi o ripartizione diseguale. Secondo la stima su cui si basa il Consiglio federale, circa 670 000 coppie di coniugi pagano almeno il 10 per cento in più («penalizzazione del matrimonio») e circa 650 000 almeno il 10 per cento in meno («bonus del matrimonio»); le cifre sono affette da notevole incertezza. L'iniziativa vieta espressamente di svantaggiare i coniugi rispetto agli altri contribuenti. Il Consiglio federale condivide questo obiettivo e rileva che potrebbe essere raggiunto con l'iniziativa; il calcolo alternativo dell'imposta soddisferebbe pienamente la prescrizione. Secondo il Consiglio federale resta aperto se ogni onere maggiore sarebbe escluso in ogni singolo caso. I promotori dell'iniziativa vogliono giustizia per tutte le coppie, indipendentemente dal modello di vita.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Heute werden Ehepaare bei der direkten Bundessteuer gemeinsam besteuert, unverheiratete Paare einzeln. Je nach Konstellation zahlen Ehepaare deshalb mehr oder weniger als ein unverheiratetes Paar in gleichen Verhältnissen: tendenziell mehr bei hohen Einkommen und gleichmässiger Aufteilung, weniger bei tiefen Einkommen oder ungleicher Aufteilung. Nach der Schätzung, auf die sich der Bundesrat stützt, zahlen rund 670 000 Ehepaare mindestens 10 Prozent mehr («Heiratsstrafe») und rund 650 000 mindestens 10 Prozent weniger («Heiratsbonus»); die Zahlen sind mit erheblicher Unsicherheit behaftet. Die Initiative verbietet ausdrücklich, Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen zu benachteiligen. Der Bundesrat teilt dieses Ziel und hält fest, dass es mit der Initiative erreicht werden könnte; die alternative Steuerberechnung erfülle die Vorgabe vollumfänglich. Offen ist laut Bundesrat, ob jede Mehrbelastung in jedem Einzelfall ausgeschlossen wäre. Die Initiantinnen und Initianten wollen Gerechtigkeit für alle Paare, unabhängig vom Lebensmodell.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.